Задача 1
Построить факторную мультипликативную модель результативного показателя на основе приведенной информации. Влияние факторов рассчитать индексным методом.
Таблица 1
№ п/п Показатель Предыдущий год Отчетный год 1 Выручка от продажи товаров, тыс.руб. 52000 40000 2 Прибыль от продаж, тыс.руб. 8944 8000 3 Рентабельность продаж, %
Сформулируйте выводы и дайте рекомендации.
Решение
Рассчитаем рентабельность за два года по формуле:
,
- за предыдущий год:
%;
- за отчетный год:
%.
Рассчитаем индексы трех показателей:
- индекс выручки от продажи товаров:
;
- индекс прибыли от продаж:
;
- индекс рентабельности продаж:
.
Рассчитанные показатели внесем в таблицу 2:
Таблица 2
№ п/п Показатель Предыдущий год Отчетный год Индекс 1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб. 52000 40000 0,769 2. Прибыль от продаж, тыс. руб. 8944 8000 0,894 3. Рентабельность продаж, % 17,2 20,0 1,163
Построим факторную мультипликативную модель зависимости прибыли от выручки от продажи товаров и рентабельности продаж:
П = В R,
где П –прибыль от продаж;
В - выручка от продажи товаров
R - рентабельность продаж.
1) влияние изменения выручки от продажи товаров:
ΔП(В) = В0 ∙ (iB – 1) ∙ R0 = 52000 ∙ (0,769 – 1) ∙ 0,172 = -2064 тыс.руб.
2) влияние изменения рентабельности продаж:
ΔП(R) = В1 ∙ R0 ∙ (iR – 1) = 40000 ∙ 0,172 ∙ (1.163 – 1) =1120 тыс.руб.
Совокупное влияние двух факторов:
ΔП = ΔП(В) + ΔП(R) = -2064 + 1120 = -944 тыс.руб.
Это соответствует общему изменению прибыли от продаж:
ΔП = П1 – П0 = 8000 – 8944 = -944 тыс.руб.
Вывод: прибыль от продажи товаров уменьшилась на 944 тыс.руб., в том числе в результате снижения выручки от продаж прибыль уменьшилась на 2064 тыс.руб., за счет роста рентабельности продаж прибыль увеличилась на 1120 тыс.руб.
На основании факторного анализа можно дать следующую рекомендацию: для увеличения прибыли от продаж необходимо принять меры по увеличению выручки от продаж.
Задача 2.
Построить трехфакторную мультипликативную модель результативного показателя на основе приведенной информации. Влияние факторов рассчитать индексным способом.
Таблица 3
№ п/п Показатель Предыдущий год Отчетный год 1 Выручка, тыс. руб. (В) 78500 96300 2 Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб. (ОПФ) 8600 8920 3. Удельный вес активной части основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб. (У) 0,57 0,55 4 Фондоотдача активной части фондов, руб. (ФО)
Сформулируйте выводы и дайте рекомендации.
Решение
Рассчитаем:
- фондоотдачу активной части фондов по формуле:
,
- за предыдущий год:
руб.;
- за отчетный год:
%.
- индекс выручки от продажи товаров:
;
- индекс среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов:
;
- индекс удельного веса активной части основных промышленно-производственных фондов:
;
- индекс фондоотдачи активной части фондов:
.
Все рассчитанные показатели внесем в таблицу 4:
Таблица 4
№ п/п Показатель Предыдущий год Отчетный год Индекс 1 Выручка, тыс. руб. (В) 78500 96300 1,2268 2 Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб. ............
