АНО ВПО «Омский экономический институт»

Контрольная работа по дисциплине:

Налоги и налогообложение

Выполнила студентка

Группы ЗИЭУ2-32

Глушкова Кристина

2010

1. Налоговая система: сущность, роль, структура

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА — взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.

Взимаемые в установленном законодательством порядке налоги, сборы, пошлины и другие налоговые платежи в совокупности образуют основу любой налоговой системы. Но налоговые системы существенно отличаются друг от друга по набору налогов, их видам и структуре, способам взимания, базе, ставкам, льготам и фискальным полномочиям различных уровней власти. Поэтому на практике они предстают в виде многообразных форм с множеством национальных особенностей.

Существенными условиями налогообложения, присущими всем налоговым системам, являются:

налоговая политика;

система и принципы налогового законодательства;

порядок установления и ввода в действие налогов;

виды налогов и общие элементы налогов;

порядок распределения налогов по бюджетам;

порядок и условия налогового производства;

система налоговых органов;

формы и методы налогового контроля;

права и ответственность участников налоговых отношений.

Экономические характеристики налоговой системы. Развитие экономики России во многом определяется достигнутым уровнем налоговых поступлений и той предельной налоговой нагрузкой, которая возможна в условиях действующей экономической политики государства и налогового законодательства.

В России отсутствует общепринятая методика исчисления налоговой нагрузки. Имеются лишь отдельные измерители, дающие представление о тяжести обложения, а именно: налоговое бремя, налоговая нагрузка, полная ставка налогообложения и др.

Налоговый гнет (налоговое бремя), т. е. отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

Налоговая нагрузка — отношение суммы всех начисленных налогов и сборов, включая платежи во внебюджетные фонды, к объему реализации продукции. На уровне предприятий налоговая нагрузка может измеряться как отношение сумм уплаченных налогов к сумме чистой прибыли.

Полная ставка налогообложения (ПСН) Этот показатель разработан сотрудниками Международного центра сравнительных исследований проблем налогообложения для измерения налоговой нагрузки. ПСН показывает, какая часть добавленной стоимости изымается в госбюджет, и рассчитывается как отношение общей суммы налогов и платежей к величине добавленной стоимости в процессе производства и реализации товаров и услуг.

Соотношение между налогами от внутренней и внешней торговли — другой экономический показатель, характеризующий налоговую систему.

Соотношение прямых и косвенных налогов. В менее развитых странах доля косвенных налогов высока, так как механизм их взимания и контроля более прост по сравнению с прямыми налогами.

Структура

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Особенности налоговых систем также связывают с преобладанием в них тех или иных типов налогообложения.

Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.

 

2. Периодичность и сроки уплаты налога в бюджет. ............