Особенности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

1. Погашение задолженности перед поставщиком денежными средствами

ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 25800 рублей, в том числе 3936 НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура 1200 рублей, в том числе НДС 183 рублей за перевозку акцептован и оплачен.

№ Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит 1 Оприходованы материалы 21864 10 60 2 Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику 3936 19 60 3 Акцептован счет-фактура за перевозку 1017 10 60, 76 4 Учтен НДС, подлежащий уплате 183 19 60, 76 5 Оплачен счет поставщика 25800 60 51 6 Принят к зачету НДС 3936 68 19 7 Оплачен счет за перевозку 1200 60, 76 51 8 Принят к зачету НДС 183 68 19

2. Погашение задолженности перед поставщиком взаимозачетом

В январе 2005 года ЗАО «Олимп» продало ООО «Вымпел» партию товаров на сумму 123000 рублей, в том числе 18763 рублей НДС по договору №1. Себестоимость товаров – 115000. ЗАО «Олимп» определяет выручку от продажи товаров для целей налогообложения «по отгрузке».

В феврале 2005 года ЗАО «Олимп» получило от ООО «Вымпел» по договору №2 партию материалов. Стоимость партии материалов 123000 рублей, в том числе 18763 рублей НДС.

«Олимп» материалы не оплатил. «Вымпел» товары не оплатил.

«Олимп» предложил «Вымпелу» произвести взаимозачет встречных однородных требований. Организации составили акт сверки взаимных задолженностей.

Операции ЗАО «Олимп»

№ Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит 1 Отражена выручка от продажи товаров и задолженность «Вымпела» за проданные товары 123000 62 90-1 2 Списана себестоимость проданных товаров 115000 90-2 41 3 Начислен НДС к уплате в бюджет 18763 90-3 68 4 Отражен убыток отчетного месяца 10763 99 90-9 5 Оприходованы поступившие от «Вымпела» материалы 104237 10 60 6 Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику 18763 19 60 7 Произведен зачет встречных однородных требований 123000 60 62 8 Принят к зачету НДС 18763 68 19

3. Учет аванса, выданного поставщику

ЗАО «Вега» перечислило ООО «Вымпел» аванс в сумме 90000 рублей. Аванс перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 80000 рублей, в том числе НДС – 12203 рублей. И выполнения работ на сумму 10000 рублей, в том числе НДС – 1525 рублей.

№ Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит 1 Перечислен аванс поставщику 90000 60 «расчеты по авансам выданным» 51 2 Оприходованы поступившие материалы 67797 10 60 3 Учтен НДС по оприходованным материалам 12203 19 60 4 Учтена стоимость выполненных работ 8475 20 60 5 Учтен НДС по выполненным работам 1525 19 60 6 Зачтен аванс 90000 60 60 «расчеты по авансам выданным»

4. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

1. Страхование имущества

ООО «Юпитер» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 450000 рублей.

В период действия договора страхования на складе возник пожар, и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.

Ремонт помещения склада ООО «Юпитер» осуществлялся собственными силами. ............