Активи, зобов'язання та власний капітал підприємства Сума Рахунок Основні засоби по первинній вартості 355451,3 101 Знос основних засобів 167304,9 131 Нематеріальні активи 573,9 121 Знос нематеріальних активів 172,6 132 Капітальні інвестиції 1021,1 151 Заборгованість перед Пенсійним фондом 420 651 Заборгованість перед фондами 101,5 652 Виробничі запаси 35735,4 201 - сировина та матеріали 3980 Незавершене виробництво 1846 231 Довгострокові фінансові інвестиції 22635,1 141 Готова продукція 1584,40 260 Товари 73,5 280 Векселі одержані 941,7 162 Отримані від покупців аванси 1022,4 631 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 21142,6 371 Відстрочені податкові активи - 171 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 6540,7 641 Векселі видані - 511 Інша поточна дебіторська заборгованість 51070,9 377 Попередня оплата постачальникам за товари, роботи, послуги 333 Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків 356,6 372 Резерв сумнівних боргів 7992,9 381 Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах 5128,7 671 Поточний рахунок 7280,5 311 Витрати майбутніх періодів 332,3 391 Забезпечення виплат відпусток - 471 Каса 1,2 301 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 104426,8 441 Заборгованість з позабюджетних платежів 72,5 611 Резервний капітал 7025,5 431 Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб 15 372 Заборгованість по довгострокових кредитах банків 501 Заборгованість підприємства по нарахованих податках 5011,4 611 Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги 2383,7 631 Відстрочені податкові зобов'язання 3068,6 541 Статутний капітал 69795,4 401 Короткострокові кредити банків 47478,3 601 Додатковий капітал 82907,9 421 Нарахована заробітна плата 2289,1 661

№ п/п Зміст господарської операції Сума, грн. Дт Кт Підстава (первинний документ) часткова загальна 1

Надійшли від постачальника матеріали ,

в тому числі ПДВ 20%

45600,00

9120,00

54720,00

201

641

631

631

Накладна

Примітка до операції 1: в кількості, кг

По ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн

4800

9,50

Накладна 2

Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів,

включаючи ПДВ

245,00

49,00

294,00

201

641

631

631

Рахунок 3 Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення 350,00 350,00 201 661 Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати 4

Здійснені нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства

а) у Пенсійний фонд – 33,2%

б) у ФСС з ТВП – 1,4 %

в) у ФСС по безробіттю – 1,6%

г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %

таблиця 2

116,20

4,90

5,60

10,92

137,62 201

651

653

652

656

Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування 5 Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ

47.91

9.59

57,50

201

641

631

631

Накладна 6

Використано на виготовлення продукції придбані матеріали в кількості (1520 кг,*9,5) грн

Таблиця 3

14440,00 14440,0 231 201 Накладна

Примітка до операції 6: кількість продукції, що виробляється, шт

По ціні 14440 / 2150

2150

6,72

- - Накладна 7

Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції

Таблиця 3

6408,00 6408,0 231 661 Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати 8

Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства

а) у Пенсійний фонд – 33,2%

б) у ФСС з ТВП – 1,4 %

в) у ФСС по безробіттю – 1,6%

г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %

таблиця 2

2127,46

89,71

102,53

199,93

2519,63 231

651

653

652

656

Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування 9

Нарахована амортизація виробничого обладнання

Таблиця 3

445,00 445,00 231 131 Відомість амортизаційних нарахувань 10 Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби 50,00 50,00 911 201 Бухгалтерська довідка 11 Нарахована заробітна плата цеховому персоналу 2410,00 2410,00 911 661 Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати 12

Здійснені нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2%

б) у ФСС з ТВП – 1,4 %

в) у ФСС по безробіттю – 1,6%

г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %

таблиця 2

800,12

33,74

38,56

75,19

947,61 911

651

653

652

656

Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування 13 Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ

156,30

31,26

187,26

911

641

631

631

Рахунок 14 Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ

64,00

12,80

76,80

911

641

631

631

Рахунок 15 Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16 3627,91 3627,91 Бухгалтерська довідка

- розподілені

Таблиця 3

3393,91 3393,91 231 911 Бухгалтерська довідка - нерозподілені 3 * 78 234,00 234,00 901 911 Бухгалтерська довідка

Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат

Таблиця 5

234,00 234,00 791 901 Бухгалтерська довідка 16 Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення 1230,00 1230,00 921 131 Відомість амортизаційних нарахувань 17 Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, включаючи ПДВ

400,33

80,07

480,40

921

641

63

63

Рахунок 18 Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства 2725,00 2725,00 921 661 Табель, Відомість нарахування зарплати 19

Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного а) у Пенсійний фонд – 33,2%

б) у ФСС з ТВП – 1,4 %

в) у ФСС по безробіттю – 1,6%

г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %

таблиця 2

904,7

38,15

43,60

85,02

1071,47 921

651

653

652

656

Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування 20

Списуються адміністративні витрати

Таблиця 5

5426,80 5426,80 791 921 Бухгалтерська довідка 21

Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 2050 шт * 6,72

Примітка: залишки незавершеного виробництва на кінець звітного періоду складали, 1320 грн

13776,00 13776,00 261 231 Накладна 22

Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. ............