Содержание: СОДЕРЖАНИЕ: 1 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2 ТАБЛИЦА - БАЛАНС №1 3 ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ 3 РАБОЧИЙ БАЛАНС НА 31.12.97 4 РАСЧЕТ ПЕРЕОЦЕНКИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ 5 ВСТУПИТЕЛЬНЫЙ БАЛАНС НА 01.01.98 6 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ 7 ВЕДОМОСТЬ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ПО ШПЗ 13 ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ ПО ШПЗ 14 РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ В ЦЕЛОМ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ В РАЗРЕЗЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, КАТЕГОРИЙ РАБОТАЮЩИХ И ЗАНЯТЫХ 15 СВОД НАЧИСЛЕНИЙ ЗП ПО ШПЗ 16 ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЗП ПО ШПЗ 17 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РАСХОДЫ ( Д-Т СЧ. 26 ) 17 РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ КОМПЛЕКСНЫХ РАСХОДОВ 17 СЧ.20 В РАЗРЕЗЕ СУБСЧЕТОВ 18 ВЕДОМОСТИ РЕГИСТРОВОГО УЧЕТА 19 ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ ( ПРОСТАЯ ) 32 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная журнально-ордерная. 2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме: С1 С2 N хоз. Операции Сумма Корреспонд. счетов N хоз. Операции Сумма Корреспонд. счетов Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один собирательно-распределительный счет 26. 3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный. 4. База распределения комплексных расходов - заработная плата производственных рабочих. 5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%. 6. Затраты на ремонт основных фондов списываются: * текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода; * капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт основных фондов). 7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы. 8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты. 9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет "Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой прибыли в оплате.
    Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г. Таблица - баланс №1 Наименование раздела баланса Наименование счета Номер счета Сумма тыс.руб. Актив I Основные фонды 01 6500 Пассив Износ основных средств 02 2800 Актив I Нематериальные активы 04 1500 Пассив Амортизация нематериальных активов 05 150 Актив I Долгосрочные финансовые вложения 06 2300 Актив I Капитальные вложения 08 ------ Актив II Материалы 10 280 Актив II Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 12 5200 Пассив Износ МБП 13 1200 Актив II Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 70 Актив II Основные производство 20 130 Актив II Вспомогательное производство 23 570 Актив II Расходы будущих периодов 31 ----- Актив II Готовая продукция 40 110 Актив II Товары отгруженные 45 460 Актив II Касса 50 340 Актив II Расчетный счет 51 3910 Пассив VI Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 120 Актив II Расчеты по авансам выданные 61 ---- Актив II Расчеты с покупателями и заказчиками 62 ---- Пассив VI Авансы полученные 64 2700 Пассив VI Расчеты с бюджетом 68/2 450 Пассив VI Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению 69 900 Пассив VI Расчеты с персоналом по оплате труда 70 1800 Пассив VI Расчеты с подопечными лицами 71 ---- Пассив VI Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (дибиторы) 76/1 ---- Пассив VI Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами) 76/2 300 Пассив IV Прибыли и убытки 80 8300 Пассив IV Использование прибыли 81 7500 Пассив IV Уставной капитал 85 6550 Пассив IV Добавочный капитал 87 2000 Пассив IV Нераспределенная прибыль прошлых лет 88/2 400 Пассив VI Резервы предстоящих расходов и платежей 89 1200 Актив II Краткосрочные кредиты банков 90 570 Рабочий баланс на 31.12.97 АКТИВ Код стр. На начало года На конец года 1 2 3 4 I. ............