ЮЖНЫЙ ФИЛИАЛ НАЦИОНАЛЬНОГО УНИВЕРСИТЕТА БИОРЕСУРСОВ И ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ УКРАИНЫ «КРЫМСКИЙ АГРОТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему:

«Учет и аудит денежных средств и расчетов на примере ОАО Уманского районного предприятия «Сельхозтехника»

Специальность 7.050106 «Учет и аудит»

Выполнила: Е.А. Байдала

Научный руководитель:

ст. преп. Ю.П. Тронза

Симферополь - 2010

Содержание

Введение

1. Теоретическое обоснование учета и аудита денежных средств и расчетов на ОАО Уманском районном предприятии «Сельхозтехника»

1.1 Цель, задачи и основные принципы организации учета денежных средств и расчетов на предприятии

1.2 Обзор литературы по проблемам учета и аудита денежных средств и расчетов

2. Организационно – экономическая характеристика ОАО Уманского районного предприятия «Сельхозтехника»

2.1 Краткая организационно – экономическая характеристика предприятия 

2.2 Организация работы учетного аппарата

2.3 Организация учета денежных средств и расчетов на предприятии

3. Аудит денежных средств и расчетов на ОАО Уманском районном предприятии «Сельхозтехника

3.1 Нормативно – правовая база аудита денежных средств и расчетов

3.2 Методика проведения внутреннего аудита денежных средств

3.3 Методика проведения внутреннего аудита расчетов

3.4 Совершенствование учета и аудита организации денежных средств

и расчетов на предприятии

Выводы и предложения

Список использованных источников

Приложения

Введение

Успешное функционирование предприятия в рыночных условиях возможно только при условии осуществления беспрерывного движения денежных средств – их поступление и выбытие, обеспечение наличия определенного свободного остатка на счетах в банке.

Благодаря тому, что предприятия производят всё для продажи и все элементы производства покупают на рынке, создается особый рыночный механизм стимулирования и регулирования производства, в центре которого находятся деньги.

По мере углубления рыночной трансформации экономики Украины заметно возрастает роль денег в ее развитии. Постепенно украинская гривна переросла в «главное действующее лицо» на рынке. Каждый, кто имеет деньги, может купить любой товар. Это существенно повысело заинтересованность экономических субъектов в том, чтобы больше зарабатывать денег и экономично их тратить. Стало намного легче капитализировать деньги, вкладывая их в ценные бумаги и храня на депозитных счетах, получая от этого проценты.

Экономическая природа финансов предприятия раскрывает суть денежных отношений, которые возникают у хозяйственных субъектов в процессе их создания и осуществления производственно – финансовой деятельности. К таким отношения относятся:

денежные отношения между предприятиями и их основателями;

денежные отношения между предприятиями и другими субъектами хозяйствования;

денежные отношения между предприятиями и разнообразными звеньями финансово – кредитной системы;

денежные отношения между предприятием и его работниками;

денежные отношения, возникающие внутри предприятия при распределении и накоплении полученных доходов, формирование фондов финансовых ресурсов.

Таким образом, создание и функционирование предприятия, его хозяйственная деятельность связана с денежными отношениями, которые являются посредником в процессе производства и продажи продукции, получения доходов и накопления, их распределение по соответствующим фондам.

Основные задачи по учету денежных средств и расчетов являются:

проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;

поиск возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход;

проверка состояния сохранности наличности в кассе;

изучение законности и целенаправленности проведения операций с денежными средствами и денежными документами, своевременности и полноты оприходования и израсходования денежных средств;

проверка законности открытия предприятием расчетного счета в банке, своевременного получения и обработки выписок банка по всем открытым счетам;

выявление направлений использования средств, которые хранятся на банковских счетах, оценка правильности проведения взаиморасчетов с кредитными учреждениями;

проверка правильности документального оформления операций с денежными средствами и другими активами и отображение этих операций в учете и отчетности;

проверка правильности проведения предприятием операций по движению денежных средств. Согласно налогового законодательства;

оценка состояния внутреннего контроля по движению и сохранности денежных средств и других ценностей в кассе предприятия;

установка метода организации аудита.

Целью дипломной работы является изучения порядка организации учета денежных средств и расчетов на предприятии, а также изучение методики проведения аудита денежных средств и расчетов, найти пути решения существующих проблем.

Объектом исследования является ОАО Уманское районное предприятие «Сельхозтехника».

Предметом исследования являются денежные средства и расчеты предприятия.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйтсвенные связи с другими предприятиями. ............