Содержание.
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств.
1.1 Цель, задачи учета денежных средств и контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.
1.2 Нормативное регулирование учета денежных средств.
Глава 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств. Документальное оформление.
2. 1 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе. Документальное оформление.
2. 2 Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете.
Глава 3. Анализ остатков и движения денежной наличности.
3. 1 Значение управления денежными потоками.
3. 2 Анализ динамики остатков денежных средств.
3. 3 Анализ движения денежных средств
3. 4 Определение оптимального уровня денежных средств.
Заключение.
Приложения: кассовые ордера, отчет кассира, журнал-ордер № 1, платежное поручение, объявление на взнос наличными, выписка банка, журнал-ордер № 2, отчет о движении денежных средств.
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета
и анализа денежных средств.
1.1 Цель, задачи учета денежных средств и контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств явля-ются: точный и своевременный учет этих средств и операций по их движе-нию; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассо-вой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.10.93 г. № 18.
В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установлен-ного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших операций. Превышение уста-новленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации.
Ответственность за соблюдением Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привле-каются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года).
За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. ............
