Тема "Учет денежных средств"
Содержание
Введение
1. Учет кассовых операций
2. Учет денежных средств на расчетном счете
3. Учет денежных средств на валютном счете
4. Учет денежных средств на специальных счетах в банках
5. Учет переводов в пути
6. Учет финансовых вложений
7. Учет резервов под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги
Введение В соответствии с экономической теорией денежные средства выполняют пять функций:
являются мерой стоимости товаров;
используются для обмена товарной продукции;
предназначены для накопления капитала;
служат для образования сокровищ;
являются мировым эквивалентом.
Денежные средства - это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие материальные ценности. Поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей.
Под ликвидностью активов в бухгалтерском учете понимают скорость их превращения в денежные средства. Это понятие особенно важно при ликвидации предприятия (иногда в связи с банкротством). Если рассматривать денежные средства с позиции ликвидности, то они являются абсолютно ликвидным активом. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания.
Студент должен знать:
правила ведения кассовых операций;
безналичные формы расчетов;
должен уметь:
правильно и своевременно оформлять первичные документы по учету кассовых операций;
правильно расшифровать выписки банка;
правильно заполнить платежные документы;
правильно отражать операции на счетах бухгалтерского учета.
1. Учет кассовых операций Учет кассовых операций на территории РБ регламентируется Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в РБ.
Наличные денежные средства при реализации продукции (работ, услуг) в кассу предприятия могут быть получены:
по приходно-расходным документам;
с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного банком.
При образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги сдаются в банк по объявлению на взнос наличными. Сверх установленного лимита остатка кассы могут храниться денежные средства на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов на срок не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке (колхозы, органы местного управления, расположенные в сельской местности, - 5 рабочих дней).
Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются первичными документами.
Приходными первичными документами по учету кассовых операций являются:
приходный кассовый ордер ф. КО-1 и КО-1в;
талон ф. 20-ФС;
квитанция ф. КВ-1 и др.
При поступлении иностранной валюты в приходном кассовом ордере в строке "основание" указывается источник поступления наличной иностранной валюты. В подтверждение факта приема наличной иностранной валюты выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера, кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из кассы производится:
по расходному кассовому ордеру ф. ............
