Содержание

Введение

1. Судебно-бухгалтерская экспертиза по уголовным делам об экономических преступлениях: порядок назначения

2. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным делам

3. Оценка и использование материалов судебной бухгалтерской экспертизы по уголовным делам

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Судебно-бухгалтерская экспертиза - это процессуальное действие, направленное на проведение экспертом-бухгалтером исследования и дачу заключения по поставленным вопросам, касающимся специальных познаний в бухгалтерском учете. Знание экспертом-бухгалтером процессуальных норм, профессионализм в области учета и отчетности обеспечивают эффективность исследований, позволяют получить доказательства преступной хозяйственной деятельности. Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в соответствии со ст.ст. 57, 195-207, 269,282 и 283 УПК России.

В настоящее время в органах внутренних дел экспертными учреждениями являются: экспертно-криминалистический центр МВД России; экспертно-криминалистические управления МВД, ГУВД, УВД, субъектов Федерации, УВД (ОВД) на транспорте; межрайонные отделы (отделения) бухгалтерских экспертиз МВД, ГУВД, УВД субъектов Федерации, УВД на транспорте; экспертно-криминалистические отделы (отделения, группы) горрайлинорганов внутренних дел.

Экспертные учреждения имеют свои гербовые печати, штампы и бланки, а специалисты проводят исследования для дачи заключения только в порядке служебного задания. Экспертные учреждения в своей деятельности руководствуются уголовно-процессуальным законодательством России, Федеральным законом "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ (с изменениями от 30 декабря 2001 г. № 196-ФЗ), Типовой инструкцией "О производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экспертных учреждениях Министерства юстиции России" № К-8-463 от 9 июня 1987 года.

Судебно-бухгалтерские экспертизы могут производить специалисты экспертных учреждений, а также лица, имеющие квалификацию эксперта-бухгалтера и работающие на общественных началах. В органах внутренних дел судебно-бухгалтерские экспертизы производятся по уголовным делам о расследовании экономических преступлений, совершенных на территории отдельного обслуживаемого региона (республик в составе России, краев, областей, городов федерального значения).

Эксперт-бухгалтер системы МВД России имеет статус государственного судебного эксперта, наделенного правом самостоятельного проведения экспертизы при обязательном контроле со стороны руководителя за соблюдением уголовно-процессуального законодательства и рекомендованной методики производства исследований.

1. Судебно-бухгалтерская экспертиза по уголовным делам об экономических преступлениях: порядок назначения

К фактическим основаниям для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы относятся случаи, когда: методы ревизора по определению размера материального ущерба, вызывают сомнение в их правильности; заключения экспертов других специальностей свидетельствуют о необходимости проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в целях обоснования их выводов; имеются разногласия между проверяемым и выводами ревизора по поводу документов, которыми последний обосновывает злоупотребления при совершении хозяйственных операций; усматриваются противоречия между выводами первичной и повторной документальной ревизии, а также материалами уголовного дела; возникают вопросы, разрешить которые может лишь эксперт-бухгалтер; поступило мотивированное ходатайство подозреваемого (обвиняемого) о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы по вопросам, которые можно разрешить только с помощью познаний эксперта в области бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения и хозяйственно-финансового контроля (немотивированное несогласие проверяемого лица с выводами ревизии не является основанием для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы).

Указанный перечень не исчерпывает всех случаев, когда дознаватели, следователи могут назначить судебно-бухгалтерскую экспертизу в связи с расследованием преступления. Сроки и качество судебно-бухгалтерской экспертизы зависят от полноты представленных на исследование материалов, своевременности восполнения недостающих документов. ............