Задача 21
Имеется информация об объеме выпускаемой продукции и ее себестоимости на обувной фабрике:
Вид продукции Выпуск продукции, пар Себестоимость одной пары, руб Оптовая цена, руб. Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год По плану Фактически По плану Фактически А 4000 4500 5000 60,0 55,0 65 78,0 В 4000 6000 5800 76,5 75,0 80,0 92 С - 6000 6500 - 28,2 25,1 30,0
Определите:
1. По каждому виду продукции в отдельности и по всем видам вместе:
а) плановый про цент снижения себестоимости,
б) фактический процент снижения себестоимости, в) выполнение плана по снижению себестоимости.
2. Индекс и абсолютное изменение фактических затрат на рубль товарной продукции по сравнению с планом под влиянием изменения объема выпуска продукции и себестоимости.
Решение:
1. Определяем плановый процент снижения себестоимости по каждому виду продукции в отдельности и заносим данные в таблицу:
Вид продукции Выпуск продукции, пар Процент снижения себестоимости Предыдущий год Отчетный год плановый фактический Выполнение плана По плану Фактически 1 2 3 4 5=100-3/2*100 6= 100-4/2 * 100 7= 100-4/3 * 1 00 А 60 55 65 8,33 -8,33 -18,18 В 76,5 75 80 1,96 -4,58 -6,67 С - 28,2 25,1 - - 10,99
Выполнение плана по снижению себестоимости выполнен только по продукции С.
Для определения планового процента снижения себестоимости по всем видам продукции вместе необходимо составить следующую таблицу (при этом необходимо учесть, что в предыдущем году не производилась продукция С, поэтому в расчете планового про цента снижения себестоимости по всем видам продукции показатели будут рассчитаны вместе только по продукции А и Б:
Вид продукции Выпуск продукции, пар Процент снижения себестоимости Предыдущий год Отчетный год плановый фактический Выполнение плана По плану Фактически 1 2 3 4 5=100-3/2* 1 00 6= 100-4/2 * I 00 7= 100-4/3 * 1 00 А 60 55 65 8,33 -8,33 -18,18 Б 76,5 75 80 1,96 -4,58 -6,67 С - 28,2 25,1 - - 10,99 Итого 136,5 130 145 4,76 -6,23 -11,54
На основании произведенных расчетов в данной таблицы можно сказать, что плановое снижение себестоимости продукции составляет 4,76%, фактически же произошел рост себестоимости (на 6,23%), поэтому план снижения себестоимости не выполнен на 11,54%.
2. В следующей таблице определим индекс и абсолютное изменение фактических затрат на рубль товарной продукции по сравнению с планом под влиянием изменения объема выпуска продукции и себестоимости.
Вид
продукции
Выпуск продукции, Себестоимость одной
Стоимость
продукции в
оптовых
ценах, руб.
Фактические пар пары, руб. затраты отчетный отчетный отчетный преды
пред
ыду
щий
год
год
пред
ыду
щий
год
год дущи по фактически
по
плану
фактически
по
план
у
фактически й год
план
у
А 4000 4500 5000 60 55 65 390000 240000 247500 325000 Б 4000 6000 5800 76,5 75 80 533600 306000 450000 464000 С - 6000 6500 - 28,2 25,1 195000 - 169200 163150 1118600 546000 866700 952150
За счет изменения объема выпуска продукции:
- индекс
- в абсолютном выражении: 952150-923100 = 29050 руб.
За счет изменения себестоимости продукции:
- индекс
- в абсолютном выражении: 923100-866700=56400 руб.
Таким образом, общее изменение фактических затрат составило:
29050 + 56400 = 85450 руб. ............
