Часть полного текста документа: СИСТЕМА ТЕСТОВ ПО ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ Тест 1. Оценка ликвидности активов предприятий и организаций Задание теста. Проверить соответствие фактических показателей ликвидности баланса предприятий и организаций рекомендуемым значениям, соответствующим нормальному режиму функционирования на рынке. Общие положения. Ликвидность (текущая платежеспособность) - это способность своевременно и полностью платить по своим краткосрочным обязательствам. Баланс предприятия или организации считается ликвидным, когда субъект хозяйствования в состоянии выполнять свои срочные обязательства за счет реализации имеющихся текущих активов. Оценка ликвидности активов включает в себя расчет и изучение изменения финансовых коэффициентов, приведенных в табл. 1. Таблица 1. Показатель Назначение Расчетная формула (по строкам баланса) 1 2 3 1. Коэффициент общего покрытия Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства Текущие активы / краткосрочные обязательства: 290 / (610+620+630+660) 2. Коэффициент текущей ликвидности Характеризует ту часть срочных обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов без долгосрочной дебиторской задолженности Оборотный капитал -дебиторская задолженность со сроком погашения более 1 года с учетом НДС / краткосрочные обяза-тельства: [290-(220+230)] / (610+ 620+ + 630 + 660) 3. Коэффициент срочного покрытия Показывает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена немедленно Денежные средства / краткосрочные обязательства: 260 / (610+620+630+660) 4. Коэффициент абсолютной ликвидности Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайший период времени Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства: (250 + 260) / (610 + 620 + + 630 + 660) Продолжение таблицы 1 1 2 3 5. Коэффициент промежуточного покрытия (ликвидность средств в обращении) Показывает долю наиболее ликвидной части в составе оборотных активов Дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 года + денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства: (240+250+260) / (610+620+ +630+660) 6. Коэффициент материального покрытия Характеризует степень ликвидности баланса в зависимости от наличия запасов и затрат Материальные оборотные средства / краткосрочные обязательства 210 / (610+620+630+ 660) Рекомендуемые значения показателей ликвидности для предприятий и организаций отраслей народного хозяйства № Наименование коэффициентов Рекомендуемые значения. Пред-приятия про-мыш-ленно-сти Строи-тельно-монтаж-ные органи-зации Пред-прия-тия связи Торго-во-пос-редни-ческие органи-зации Финан-совые компа-нии 1 Коэффициент общего покрытия 1,5?2,0 2,0?3,0 >1,0 >1,0 >1,0 2 Коэффициент текущей ликвидности 1,0?2,0 >1,0 >1,0 >1,0 >1,0 3 Коэффициент срочного покрытия 0,1?0,3 0,1?0,3 0,3?0,5 0,2?0,4 >0,4 4 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2?0,4 ?0,2 ?0,3 ?0,3 >0,5 5 Коэффициент промежуточного покрытия 0,3?0,7 0,3?0,7 0,7?1,0 0,5?0,8 ?0,7 6 Коэффициент материального покрытия 0,5?1,0 0,4?0,7 ?0,3 ?0,3 ?0,2 Тест 2. ............ |