Программа комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственной организации

№ п/п Раздел программы и контрольные процедуры Источники информации Приемы и способы контроля 1 2 3 4

1. Ревизия учредительных документов

1.1. Ревизия наличия, правильности оформления и регистрации учредительных документов организации Учредительный договор, устав, протоколы собрания учредителей, расчеты, решения вышестоящих органов и иные учредительные документы Контрольное изучение документов и их встречная сверка в сплошном порядке, опросы должностных лиц организации, запросы вышестоящих органов (по унитарным предприятиям) 1.2. Ревизия соблюдения основных положений учредительных документов в деятельности органов управления организации То же Тоже 1.3. Ревизия соблюдения внутреннего трудового распорядка и иных норм регламента организации Правила внутреннего распорядка, должностные обязанности, положения о внутрихозяйственных подразделениях и иные локальные нормативные акты Контрольное изучение документов и их встречная сверка, опросы должностных лиц организации, выборочная проверка фактического выхода на работу и соблюдения режима рабочего дня

2. Ревизия внеоборотных активов

2.1. Ревизия состояния хранения и сохранности внеоборотных активов  Инвентарные книги и карточки учета основных средств и нематериальных активов, инвентаризационные описи, результаты фактического наблюдения состояния хране­ния и сохранности отдельных объектов  Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослежива­ние учетных записей, оп­росы должностных лиц организации, контроль­ная инвентаризация и фактический осмотр от­дельных объектов в на­туре

 

 

 

Продолжение

№ п/п Раздел программы и контрольные процедуры Источники информации Приемы и способы контроля 1 2 3 4 2.2 Ревизия вложе­ний во внеобо­ротные активы Первичные документы и свод­ные ведомости (машинограм­мы) по учету вложений во внеоборотные активы, жур­нал-ордер № 16-АПК, резуль­таты фактического осмотра выполненных работ То же 2.3 Ревизия поступ­ления и внутри­хозяйственного перемещения внеоборотных активов Первичные документы по уче­ту поступления и внутрихозяй­ственного перемещения основных средств и нематери­альных активов, их инвентар­ные карточки и списки, жур­налы-ордера № 16-АПК и № 13-АПК, ведомости (ма­шинограммы) аналитическо­го учета Тоже 2.4 Ревизия списа­ния и прочего выбытия вне­оборотных активов Первичные документы по уче­ту списания и прочего выбы­тия основных средств и нема­териальных активов, их ин­вентарные карточки, журнал-ордер № 13-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче­ского учета То же 2.5 Ревизия использования внеоборотных активов Ведомости расчета и распре­деления амортизации по основным средствам и немате­риальным активам, их инвен­тарные карточки, журнал-ордер № 10- АПК, договоры аренды и проката Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей, контрольный пересчет амортизационных отчис­лений по отдельным объектам, анализ их использования за ревизуемый период 2.6. Ревизия ремонта основных средств  Сметы и первичные документы по учету ремонта отдельных объектов, журнал-ордер № 10-АПК, ведомости (машинограммы) учета указанных затрат, результаты фактического соблюдения ремонтных работ Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, контрольный обмер отдельных ремонтных работ, опросы должностных лиц организации и письменные запросы сторонних организаций

Продолжение

 п/п Раздел программы и контрольные процедуры Источники информации Приемы и способы контроля 1 2 3 4

3. ............