Федеральное агентство по образованию и науке

Вологодский государственный технический университет

Кафедра бухгалтерского учёта и аудита

Курсовая работа

по дисциплине: Бухгалтерский (финансовый) учёт

Тема: Порядок учета денежных средств предприятия

 

Содержание

Введение

1. Теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия

2. Экономическая характеристика ООО «Адамант»

3. Учёт денежных средств в кассе и на расчетном счёте ООО «Адамант»

3.1 Учёт кассовых операций

3.2 Учёт денежных средств на расчётном счёте

4. Пути совершенствования учёта денежных средств

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

 

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Поэтому для самостоятельного изучения мною была выбрана данная тема. Целью курсовой работы является разработка путей совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия.

Задачи работы:

- изучить на основе литературных источников теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия;

- дать экономическую характеристику предприятия ООО «Адамант»;

- рассмотреть учёт денежных средств в кассе, на расчетном счёте в ООО «Адамант»;

- наметить пути совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном счёте предприятия ООО «Адамант»;

1. Теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.03 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" с 28 июля 2003 г. ............