ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

ГОУ ВПО КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра налогообложения, предпринимательства и права

специальность Налоги и налогообложение

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Порядок налогообложения физических лиц

Кемерово, 2006

Содержание

Перечень заданий

Введение

Задание №1

Задание №2

Задание №3

Тестовая часть

Заключение

Список литературы

Приложения

Перечень заданий

Задание №1

ИП произведены и реализованы электроутюги в сентябре: 1000 шт. по цене 600 руб. за единицу (без НДС). Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб. Поступили авансы – 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора – 3 тыс. руб. Погашена дебиторская задолженность за 2003 г. 84 тыс. руб. (ставка НДС 20%).

Налогоплательщиком оптом закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услуги связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью.

Определить НДС к уплате в бюджет за сентябрь.

Заполните декларацию.

Задание №2

Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю продуктами питания, применяет упрощенную систему налогообложения. Объект: доходы минус расходы. За отчетный год учтены плательщиком: выручка от реализации товаров – 14500 тыс. руб. Внереализационные доходы – 40 тыс. руб. Оплачены расходы за год: стоимость полученных товаров – 10620 тыс. руб. с НДС, начислена зарплата – 1200 тыс. руб., выплачена работникам – 980 тыс. руб., удержан НДФЛ и оплачен в бюджет – 120 тыс. руб. Начислено по больничным листам за счет ИП – 30 тыс. руб., они оплачены. Оплачены хозяйственные товары – 35,4 тыс. руб. (с НДС), подписка на периодическую печать – 4,72 тыс. руб. (с НДС).

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за год.

Заполните декларацию.

Задание №3

Гражданин В.С. Захаров, работающий в организации в основании трудового договора, получает ежемесячный заработок в размере 5000 руб. В этой же организации В.С. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта В.С. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России – 13%. Гражданин В.С. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Тестовая часть

1.      Помимо операций, облагаемых НДС, в апреле 2006 года налогоплательщик начал осуществлять не облагаемые этим налогом операции. Когда и каким образом следует восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету по зданию, которое приобретено в 2003 году?

а)      в апреле 2006 года, исходя из остаточной стоимости объекта;

б)      в мае 2006 года, исходя из остаточной стоимости объекта;

в)      в декабре 2006 года в размере 1/10 от суммы, ранее принятой к вычету.

2.      Переплата по налогу может быть зачтена налоговым органом;

а)      в любых случаях по просьбе налогоплательщика;

б)      по решению налогового органа;

в)      по решению налогового органа и по заявлению плательщика, если переплата засчитывается по налогу, зачисляемому в тот же бюджет.

3.      НДС уплачивается в сроки:

а)      не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

б)      ежемесячно, не позднее 20 числа;

в)      ежеквартально, до 20 числа следующего месяца.

4.      Подакцизными товарами являются:

а)      ювелирные изделия;

б)      нефть и природный газ;

в)      нефтепродукты.

5.      Объектом налогообложения по ЕНВД являются:

а)      физические единицы, характеризующие деятельность;

б)      вмененный доход налогоплательщика;

в)      базовая доходность.

6.      Максимальные ставки налога на игорный бизнес могут устанавливаться:

а)      законом субъекта Федерации, критерии не установлены;

б)      не могут быть выше минимальных по НК РФ более чем в пять раз;

в)      не могут превышать 130 000 руб.

7.      Налоговые ставки по земельному налогу дифференцируются:

а)      в зависимости от численности населения в муниципальном образовании;

б)      по субъектам РФ;

в)      по землям сельскохозяйственного назначения, занятых под жилым фондом, предоставленных для личного садоводства, по прочим земельным участкам.

Введение

Понятие «Налогообложение физических лиц» занимает важное место в системе налогообложения. ............