Часть полного текста документа: ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Институт переподготовки и повышения квалификации кадров по финансово-банковским специальностям КУРСОВАЯ РАБОТА Курс: Теория бухгалтерского учета на предприятиях Тема: Понятие, задачи, общие принципы организации бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фонда Слушатель Ханютина Е.И. Научный руководитель Москва 1998 год План: Стр. 1.Ведение 2 2.Общие положения деятельности специализированного депозитария 3 3.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов 7 4.Заключение 30 1. Введение 1.1.Специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение ценных бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, и ведет учет прав на такие ценные бумаги и иное имущество обособленно от принадлежащих данному специализированному депозитарию имущества, обязательств данного депозитария как юридического лица и хозяйственных операций, которые он производил. 1.2.Бухгалтерский учет ценных бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, ведется в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "О рынке ценных бумаг" от 22 апреля 1996 года №39-ФЗ, указом Президента Российской Федерации от 26.07.95 N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации", методическими указаниями по бухгалтерскому учету в паевом инвестиционном фонде, утвержденными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 19 февраля 1996 года №4, письмом ГНС РФ от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н и зарегистрированным в Минюсте РФ 5 января 1996г. N 1006 "О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов", Правилами отражения в бухгалтерском учете профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами отдельных операций с ценными бумагами, утвержденными постановлением ФКЦБ России от 27 ноября 1997 г. №40, письмом ГНС РФ "О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н, приказом Министерства финансов Российской Федерации "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами" от 15 января 1997 г. N 2, а также на основе внутренних нормативных документов по бухгалтерскому учету, разработанных самим депозитарием и утвержденных Федеральной комиссией по ценным бумагам Российской Федерации. 1.3.Специализированный депозитарий паевого инвестиционного фонда ведет учет имущества, принадлежащих данному депозитарию на основе Oaaa?ального закона Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ., Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденным приказом Минфина России от 8 февраля 1996 года №10, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению, методическими указаниями по бухгалтерскому учету в паевом инвестиционном фонде, утвержденными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 19 февраля 1996 года №4, письма государственной налоговой службы Российской Федерации "О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов от 15 декабря 1995 г. ............ |