1. Исходные данные для разработки бюджета
Фирма «Клен» занимается производством и реализацией продукции производственного назначения.
Исходный баланс приведен в таблице № 1.
Таблица 1
Баланс фирмы «Клён» на 01.01.2005г.
Активы
Д.е.
Пассивы
Д.е.
Оборотный капитал
Заемный капитал
Денежные средства на расчетном счете
12 000
Кредиторская задолженность поставщикам
2 800
Дебиторская задолженность
10 000
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
3 500
Запасы материалов
480
Запасы готовой продукции
4 000
Итого оборотный капитал
26480
Итого заемный капитал
6 300
Основной капитал
Собственный капитал
Здания и оборудование
110 000
Уставный капитал
110 000
Амортизация
(60 000)
Реинвестированная прибыль
15 180
Земля
55 000
Итого основной капитал
105 000
Итого собственный капитал
125 180
Итого активы
131 480
Итого пассивы
131 480
Для разработки бюджета фирмы «Клен» на 2005г. необходимо воспользоваться данными таблиц №№ 2-10.
Таблица 2
Прогнозируемый объем продаж и цена единицы продукции по кварталам.
Содержание
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Объем продаж, шт. 800 800 900 800 Цена 1 шт., д.е. 90 90 90 90
Таблица 3
Порядок оплаты продукции покупателями
Содержание
%
Оплата в том же квартале 55 Оплата в следующем квартале 45
Таблица 4
Требования к уровню запасов готовой продукции на начало периода
Содержание
Фактический запас на начало I квартала, шт. 80 Желаемый запас на начало периода - % от объема продаж следующего периода 20 Желаемый запас на конец IV квартала 100
Таблица 5
Требования к уровню запасов материалов, нормы расхода и цена материалов
Содержание
Уровень запасов материалов на конец года, кг 240 Желаемый запас материалов на конец периода - % от потребности в материалах следующего 20 Материальные затраты на производство 1 изделия, кг 4 Цена 1 кг материальных ресурсов 2
Таблица 6
Порядок оплаты поставщикам за материальные ресурсы
Содержание
%
Оплата в том же квартале 50 Оплата в следующем квартале 50
Таблица 7
Нормы затрат труда рабочих, накладных расходов и часовая заработная плата
Содержание
Затраты труда на единицу продукции, час 5 Часовая зарплата, д.е. 5 Норма накладных расходов, рубли в час 2
Таблица 8
Информация по покупке нового оборудования, постоянным накладным расходам и размеру амортизационных отчислений
Содержание
Покупка нового оборудования - квартал покупки 4 - стоимость 32000 - размер квартальных амортизационных отчислений по новому оборудованию 800 Постоянные накладные расходы 6000 - в том числе амортизация 3750
Таблица 9
Информация по маркетинговым и административным расходам.
Содержание
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Норма переменных сбытовых расходов, д.е./шт. 3 3 3 3 Реклама 1 000 1 000 1 000 1 000 Зарплата АУП 9 000 9 000 9 000 9 000 Аренда 300 300 300 300 Страхование 3200 - - -
Таблица 10
Контроль ликвидности
Содержание
Требуемое денежное сальдо на конец каждого периода 4000 Кредитные условия: % годовых 24 Кратность кредита 500
2. Разработка системы планов на 2005 год в соответствии с исходными данными
1. ............
