Введение

Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является процесс кредитования. Хотя в переводе с латинского “кредитовать” означает “доверять”, тем не менее, процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Банк должен быть уверен в способности заемщика своевременно рассчитаться по своим долговым обязательствам. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента.

Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

Чтобы облегчить этот анализ, разрабатывается данная информационная система. Она позволяет быстро и точно рассчитать класс кредитоспособности предприятия. Производится расчет коэффициентов ликвидности, покрытия, обеспеченности собственными средствами.

С помощью данной системы работники банка экономят время, сокращая процесс вычислений и анализа коэффициентов.

Кроме того, использование программного средства, описываемого ниже, расчет класса кредитоспособности заемщика делает доступным даже для менее опытного служащего банка.

1. Итак, поставлена задача: “Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий.”

Эта задача решается банками ежедневно, и на ее решение может уйти порядка двух дней. Поэтому решение данной задачи необходимо автоматизировать, другими словами, разработать программное средство, с помощью которого провести анализ целесообразности выдачи кредита  заемщику станет возможным не более, чем в течение тридцати минут.

Для того, чтобы решить поставленную задачу требуется исходная информация о предприятии. Ее источником получения может служить бухгалтерия предприятия, желающего получить кредит в банке. Бухгалтерия передает эту информацию в отдел банка, занимающийся предоставлением кредита, на специальных бланках, которые могут быть как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

2. Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщика различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:

1)   коэффициент абсолютной ликвидности – Кал;

2)   коэффициент промежуточной ликвидности – Кпл;

3)   промежуточный коэффициент покрытия – Кп;

4)   коэффициент независимости – Кн.

Зная значения этих коэффициентов и сравнивая их с нормативными, можно определить класс кредитоспособности заемщика.

Их расчет основывается на фактических данных баланса на отчетные даты. Бухгалтерский баланс предприятия выступает в качестве исходных данных (см. в Приложениях). Для предложенного ниже способа определения класса кредитоспособности клиента обязательным является заполнение строк баланса, указанных в Таблице 1.

Заполнение других строк бывает необходимо для ещё более подробного анализа прибылей и убытков предприятия, который обычно происходит в условиях нестабильной экономики (например, спад производства) и высоких темпах инфляции или относительно нестабильного положения клиента.

Таблица 1

 

Строки бухгалтерского баланса, обязательные для заполнения

Наименование показателя

Код строки

Запасы 261 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 262 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 263 Краткосрочные финансовые вложения 264 Касса 250 Расчетные счета 610 Валютные счета 620 Прочие денежные средства 230 Капиталы и резервы (итого по разделу) 240 Долгосрочные обязательства-займы и кредиты (итого по разделу) 210 Краткосрочные обязательства-займы и кредиты 490 Кредиторская задолженность 590

Структура входного документа представлена в Таблице 2 (см. ............