Исходные данные (вариант №1)
Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 июня 2007 года (руб.).
Наименование счёта Сумма Наименование счёта сумма Основные средства 50000 Уставной капитал 400000
Материалы
(в т. ч. ТЗР 2500)
15000 Прибыли и убытки 10000 Расчётные счета 90000 Касса 5000 Расчёты с учредителями 250000 Баланс 410000 Баланс 410000
Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2007 г.
№ Основание и краткое содержание хозяйственных операций Сумма Проводка Дебет Кредит 1
Выписка из расчётного счёта, платежное поручение.
Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации.
100000 51 75 2
Приходный кассовый ордер.
Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал.
5000 50 75 3
В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.:
- основные средства;
- нематериальные активы.
100000
45000
08
08
75
75
4
Выписка из расчётного счёта.
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка.
30000 51 66 5
Счет-фактура, приходный ордер склада.
Начислено поставщику за материалы:
- покупная стоимость;
- НДС 18%.
Итого
10000
1800
11800
10/1
19/3
60
60
6
Счет-фактура.
Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов:
- стоимость услуг;
- НДС 18%.
Итого
2000
360
2360
10/1
19/3
60
60
7
Выписка из расчетного счета, платёжные поручения.
Перечислены денежные средства:
- поставщику за материалы;
- транспортной организации за доставку.
11800
2360
60
60
51
51
8
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам.
2160 68/2 19/3 9
Счет-фактура.
Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа:
- покупная стоимость;
- НДС 18%.
Итого
30000
5400
35400
08
19/3
60
60
10
Счет-фактура.
Начислено транспортной организации за доставку основного средства:
- стоимость услуги;
- НДС 18%.
Итого
4000
720
4720
08
19/3
60
60
11
Расчетно-платежная ведомость.
Начислена заработная плата за разгрузку основного средства.
2000 08 70 12
Расчет бухгалтерии.
Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы.
Отражена задолженность:
- Фонду социального страхования;
- Федеральному бюджету;
- Пенсионному фонду;
- Фонду обязательного медицинского страхования.
58
400
62
08
08
08
69
69
69
13
Акты передачи в эксплуатацию.
Введены в эксплуатацию:
- основное средство, приобретенное у поставщика;
- основное средство, полученное от учредителя;
- нематериальный актив, полученный учредителем.
36520
100000
45000
01
01
04
08
08
08
14
Выписка из расчётного счёта, платежные поручения.
Перечислены денежные средства:
- поставщику за основное средство;
- транспортной организации за их доставку.
35400
4720
60
60
51
51
15
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачёту НДС по введённым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам.
6120 68/2 19/3 16
Требования.
Отпущены в производство материалы по учетным ценам:
- на производство изделия А;
- на производство изделия Б;
- на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;
- на административные нужды.
Итого
3000
4000
2000
1000
10000
20/1
20/2
25
26
10/1
10/1
10/1
10/1
17
Расчет бухгалтерии. ............
