Содержание
Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга
Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона)
Задание 3. Маржинальный анализ в принятии управленческих решений
Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей
Библиографический список
Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга
На основе примеров организационных структур (для каждого варианта схема представлена на рисунке 1):
• проанализировать организационную структуру с позиций финансового контроллинга;
• дать характеристику организационной структуре и определить принципы вычленения подразделений;
• распределить службы по центрам финансовой ответственности;
• разработать систему финансовых показателей для каждого вида ЦФО;
• дать характеристику существующей финансовой службе либо предложить свой вариант и обосновать его.
В случае если студент работает в организации со сложной структурой, он может выполнять задание на своем примере, представив соответствующую организационную структуру.
Рис 1 Схема организационной структуры СКФ Швеция
Организационная структура очень хорошо построена здесь точно показана ответственность каждого подразделения каждое подразделение отвечает за свое финансовое положение и анализирует каждое подразделение само себе и подчиняются они все советудиректоров.
На данном предприятие предусмотрена дивизиональная структура управления – отдельный вид структуры бюракротического типа, в которой варьируются межфирменного и межфункционального взаимодействия на основе линейно-функциональных связей.
Самый главный центр финансовой ответственности это совет директоров далее следует центральные службы предприятии, производство и сбыт подшипников во всех отделениях, и производство металлопродукции и инструментов
Во всех ЦФО нужно проводит в первую очередь анализ финансовой отчетности и комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности и перспектив предприятия.
Характеристика «ЦФО сбыт подшипников» она имеет организационную форму дочерние сбытовая компания она имеет сбыт в 23 странах она по сбыту занимает больший удельный вес так как она сбывает в 23 странах.
Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона)
Задание и исходные данные. На основе следующих данных рассчитать РСК и провести анализ влияния увеличения или уменьшения отдельных факторов на РСК.
Вариант
Наименование фирмы
ВР
ЧП
ВА
СК
6. ООО « 100000 41250 20000 15000
Ситуация 1
Вариант 6 Чистая прибыль +5% Величина активов +15% Собственный капитал -10%
Ситуация 2
Рентабельность продаж +25% КФЗ +10%
Ситуация 3
Выручка +50% Заемный капитал +6%
Модель Дюпона представляет собой жестко детерминированную факторную зависимость:
РСК = Рк_ла * КФЗ = (Рпрод * Об.А) * КФЗ = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК
где РСК - рентабельность собственного капитала,
Рк-ла - рентабельность капитала;
КФЗ - коэффициент финансовой зависимости;
Рпрод. ............
