Юрьев-Польский Финансово-экономический колледж – филиал федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»

Контрольная работа

«Налоговый учет»

Вариант 1

Выполнил: Исмаилов А.Н

2010

Задание 1.

Налоговый учет доходов:

- классификация доходов;

- первичные учетные документы по учету доходов;

- аналитические регистры налогового учета доходов;

- отличия в определении доходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Для целей налогового учета применяется следующая группировка доходов:

— доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;

— внереализационные доходы;

— доходы, учитываемые и не учитываемые в целях налогообложения.

Налоговый учет ведется на основе данных первичных документов в аналитических регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Система налогового учета организуется, начиная с первичных документов. Для этого имеется два варианта:

1) внесение изменений в действующие документы учета основных средств и нематериальных активов;

2) разработка новых документов — карточек учета основных средств и нематериальных активов.

При использовании первого варианта составляются документы по формам ОКУД, в которые вносятся дополнительные данные (графы) в целях налогового учета. При втором варианте создаются карточки налогового учета.

Регистры налогового учета представляют собой формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 Налогового Кодекса без распределения по счетам бухгалтерского учета.

Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и /или любых машинных носителях. Формы и порядок отражения в регистрах данных налогового учета и первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно.

Основанием записи в регистре налогового учета являются первичные учетные документы, в том числе справка бухгалтера.

В стандарте налогового учета разрабатывается перечень регистров синтетического и аналитического налогового учета в соответствии с требованиями Налогового Кодекса и налоговой декларации по налогу на прибыль. При этом предусматривается, чтобы регистры налогового учета содержали сведения, соответствующие кодам строк налоговой декларации по налогу на прибыль.

При разработке регистров налогового учета учитывается максимальная взаимная увязка всех внутренних учетных документов — управленческих, бухгалтерских и налоговых, так как в процессе управления деятельностью организации менеджмент нуждается в достоверной и оперативной информации о бизнес — процессах организации, в том числе для целей налогового планирования и разработки бюджетов.

Правильность отражения фактов хозяйственной жизни в регистрах налогового учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.

Исправление ошибок в регистрах налогового учета должны быть обоснованы и подтверждены подписью лица, вносящего исправления, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.

Определение доходов в бухгалтерском и налоговом учете

В бухгалтерском учете В налоговом учете

 

 Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

 Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности.

Величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и покупателем (заказчиком) или пользователем активов организации. ............