Методики оцінки фінансового стану банків України
На сьогодні проблема прогнозування банкрутства банків залишається надзвичайно актуальною, оскільки лише за 2006 рік в Україні збанкрутувало три банки: ТОВ “Київський універсальний банк”, ВАТ АКБ “Гарант” та АКБ “Інтерконтинентбанк”. Загалом динаміку банкрутств можна відстежити за даними, поданими на графіку 1.1, який побудовано на основі даних НБУ [24, 25].
Графік 1.1. Кількість банків, які зазнали банкрутства за 1999 – 2006 рр.
На сьогодні існує кілька загально-прийнятих методик оцінки діяльності банків. Найвідоміша — рекомендована у 1988 році Базельським комітетом із банківського нагляду (Basel Committee on Banking Supervision), яка базується на показниках адекватності капіталу банку (Базель І). У липні 2004 року з’явилася вдосконалена методика — Базель ІІ: “Міжнародна конвергенція виміру капіталу та стандартів капіталу: нові підходи”, яка нині перебуває в стадії впровадження [36].
Фінансова стійкість банку — це його здатність динамічно розвиватися та безперервно виконувати функцію фінансового посередництва, гнучко реагуючи на всі фактори внутрішнього та зовнішнього середовища. Близьким до цього поняття є термін "надійність", який походить від праслов'янського "покладати, надіятися", тобто надійним є той, хто "викликає повну довіру, на якого цілком можна покластися" [5]. Отже, в основі надійності банку лежить його фінансова стійкість, адже надійним може бути лише стійкий банк. Стійкість (надійність) банку — доволі значне за обсягом поняття, яке має містити оцінку таких факторів, як менеджмент, кваліфікація персоналу, склад акціонерів, технічне забезпечення, ризиковність ринків, на яких працює банк, тощо.
Отже, визначимо найважливіші показники, які були описані у попередньому підрозділі, алгоритм розрахунку та економічного змісту яких, буде приведено у наступних таблицях. Алгоритм розрахунку та розкриття економічного змісту показників, що характеризують фінансову стійкість банківської установи наведено у таблиці 1.1.
Таблиця 1.1
Алгоритм розрахунку й економічний зміст показників, що характеризують фінансову стійкість банку
№
Найменування
показника
Алгоритм розрахунку
за балансом
Економічний зміст
показника визначає
1 Коефіцієнт надійності
Співвідношення власного капіталу (К) до залучених коштів (Зк). Рівень залежності банку від залучених коштів. 2 Коефіцієнт фінансового важеля
Співвідношення зобов’язань банку (З) і капіталу (К), розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку. 3 Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів — достатність капіталу
Розкриває достатність сформованого власного капіталу (К) в активізації та покритті різних ризиків. 4 Коефіцієнт захищеності власного капіталу
Співвідношення капіталізованих активів (Ак) і власного капіталу (К). Показує, яку частину капіталу розміщено в нерухомість (майно). 5 Коефіцієнт захищеності дохідних активів
,
де НАД — недохідні активи; Ад — дохідні активи; ЗБ — збитки
Сигналізує про захист дохідних активів (що чутливі до зміни процентних ставок) мобільним власним капіталом. 6 Коефіцієнт мультиплікатора капіталу
Ступінь покриття активів (А) (акціонерним) капіталом (Ка).
Необхідні розрахунки цих коефіцієнтів виконано у третьому розділі першого підрозділу в таблиці 3.1.
Далі розглянемо алгоритм розрахунку та розкриття економічного змісту групи показників, які характеризують рівень ділової активності залучення пасивів і розміщення їх у певні групи активів (Таблиця 1.2). ............
