Банковский и Биржевой научно-консультационный центр
    МЕТОДИКА
    АНАЛИЗА ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
    Москва, 1992 г.
    СОДЕРЖАНИЕ
    1. Качественный анализ структуры баланса банка
    с позиции доходности
    2. Анализ доходов и расходов коммерческого банка
    3. Методика расчета и анализа процентной маржи
    4. Анализ прибыльности банка
    5. Анализ ликвидности коммерческого банка
    6. Методика анализа баланса коммерческого банка
    с позиции банковских рисков
    М Е Т О Д И К А
    анализа доходности коммерческого банка
    Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.
    Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация.
    Все перечисленные факторы, определяющие уровень доходности банка, обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого банка, последовательность ее основных разделов.
    1. Качественный анализ структуры баланса банка с позиции
    доходности.
    Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов. Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8-18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимает 70-80%.
    Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.
    При анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, должны включать также отвлеченные и иммобилизованные средства. ............