Приложение 1
    Расчеты в таблице 1 производятся на основании исходных данных о выпуске продукции за 1-3 кварталы и 4 квартал текущего года.
    Общий выпуск двигателей за 1 квартал текущего года:
    1160 ? 0,2 = 232 тыс. шт.
    Расчет за 2 и 3 кварталы ведется аналогично.
    Выпуск двигателей в 4 квартале:
    1160 - (232+278+325) = 325 тыс. шт.
    Расчет по видам изделий производится в процентном соотношении к п.1.
    СМД 17Н: 232 ? 0,2 = 46 тыс. шт. Далее расчет ведется аналогично.
    Выпуск в 4 квартале СМД 17Н: 232 - (46 + 70 + 16) = 118 тыс. шт.
    Расчеты в таблице 2 ведутся по трем видам изделий: СМД 17Н, СМД 18Н, СМД 21 соответственно.
    Для дальнейших расчетов необходимо определить себестоимость выпускаемых изделий, используя данные об объеме товарной продукции в оптовых ценах.
    С = ТП - (ТП ? Р) / (100 + Р)
    где, С - себестоимость изделия, тыс. грн.
    ТП - объем товарной продукции в оптовых ценах, тыс. грн.
    Р - рентабельность изделия, %
    С1, С2, С3 - себестоимость изделий за 1 - 3 квартал текущего года СМД 17Н, СМД 18Н, СМД 21 соответственно.
    С1а, С2а, С3а - себестоимость изделий СМД 17Н, СМД 18Н, СМД 21 за 4 квартал текущего года соответственно.
    С1 = 174240 - (174240 ? 22) / (100 + 22) = 142819,7
    С2 = 465920 - (465920 ? 26) / (100 + 26) = 369777,8
    С3 = 589860 - (589860 ? 28) / (100 + 28) = 460828,1
    С1а = 155760 - (155760 ? 24) / (100 + 24) = 125612,9
    С2а = 161280 - (161280 ? 26) / (100 + 26) = 128000
    С3а = 140940 - (140940 ? 29) / (100 + 29) = 109255,8
    Строка 01 рассчитывается исходя из данных таблицы 1 о выпуске изделий. Строки 02, 03, 05 рассчитываются в процентном соотношении к себестоимости изделий (см. исходные данные). Строка 04 (предварительный итог) = 01 - 02 - 03. Строка 06 = 04 - 05.
    Чтобы рассчитать строки 07 - 11, необходимо рассчитать строку 13. Затраты на организацию группы 1 включают постоянную часть: зарплату руководителей, специалистов и служащих, затраты на содержание производственных помещений, амортизационные отчисления и прочие затраты; переменную часть: транспортные расходы. Постоянные расходы составляют 90%, а переменные - 10% от затрат на организацию группы 1
    
    (З1i). З1і = ? (РСЭО + потери от брака + прочие производственные расходы) ? Сі = 100%
    Таблица 2 № строки Накопленные фактические данные за 1-3 кв. текущего года План на 4 кв. текущего года Итого в текущем году Прогноз на планируемый год 01 (46+70+16)?1320= =174240 (93+125+146)?1280= =465920 (93+83+163)?1740= =589860 ? 1230020 118?1320= =155760 126?1280= =161280 81?1740= =140940 ? 457980 174240+155760 =330000 627200 730800 ? 1688000 1875720 02 (0,24+0,08+0,04-0,05) ? С1 = 0,31?042819,7= =44274,1 0,375?369777,8= =138666,7 0,35?460828,1 = =161289,8 ? 344230,6 0,31?С1а= =0,31?125612 =38939,9 0,375?128000 =48000 0,33?109255,8 =36054,4 ? 122994,3 83214 186666,7 197344,2 ? 467224,9 518619,6 03 0,043?142819,7 = =6141,2 0,038?369777,8 = =14051,6 0,048?460828,1 = 22119,7 ? 42312,5 0,043?125613 =5401,4 0,038?128000 =4864 0,048?109256 =5244,3 ? 15509,7 11542,6 18915,6 27364 ? 57822,2 64182,6 04 Стр.01-стр.02-стр03 843476,9 319476 1162952,9 1290877,7 05 (0,15+0,015+0,062) ? ?142819,7=32420 0,212?369777,8 = =78392,9 0,242?460828,1 = = 111520,4 ? 222333,3 0,227?125613 =28514,1 0,212?128000 = 27136 0,242?109256 =26439,9 ? 82090 60934,1 105528,9 137960,3 ? 304423,3 337909,9 06 Стр.04-стр.05 621143,6 237386 858529,6 952967,9 07 30% 232658,9?0,3 = = 69797,7 88200,5?0,3= = 26460,2 96257,9 106846,3 08 25% 58164,7 22050,1 80214,8 89038,4 09 25850,99 9800 35650,99 39572,6 10 35% 81430,6 30870,2 112300,8 124653,9 11 5% 11632,9 4410 16042,9 17807,6 12 5% 11632,9 4410 16042,9 17807,6 13 (0,1+0,14+0,02+0,025) ?142819,7=40703,6 0,265?369777,8 = = 97991 0,26?460828,1 = = 119815,3 ? 258509,9 0,284?125613=35674 0,265?128000=33920 0,26?109256= =28406,5 ? 98000,5 76377,6 131911 148221,8 ? 356510,4 395726,5 14 Стр.06 - стр.13 621143,6-258209,9= =362633,7 237386 - -98000,5 = =139385,5 858529,6 - - 356510,4 = 502019,2 557241,3 15 (0,08+0,055) ?142819,7 = 19280,7 0,11?369777,8 = = 40675,6 0,12 ? 460828,1 = =55299,4 ? 115255,7 0,136?125613 =17083,4 0,11?128000= = 14080 0,12?109256= = 13110,7 ? 44274,1 36364,1 54755,6 68410,1 ? 159529,8 177078 16 Стр.14 - стр.15 362633,7-115255,7 = = 247378 95111,4 342489,4 380163,2 17 - - - - 18 247378 95111,4 342489,4 380163,2
    От общей суммы затрат на организацию группы 1 по видам изделий, равной 258509,9, находим: - постоянную часть, равную 232658,9 тыс. ............