Уральский социально-экономический институт
Академии труда и социальных отношений
Кафедра финансового менеджмента
Контрольная работа
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Челябинск 2009 год
Задание 1
Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007 г.
Необходимо:
– рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;
– исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
– исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;
– заполнить налоговые декларации.
Таблица 1
Основные показатели и операции за сентябрь 2007 г.
№
п/п
Операция 1
Выручка от реализации продукции
В т.ч. НДС
3 776 000
576 000
2 Себестоимость реализованной продукции 1 960 000 3 Получен аванс на поставку продукции от покупателя «н» 300 000 4 Зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям 600 000 5
Организация оплатила по счету стоимость буфетного обслуживания делегации, сумма выставленного счета на буфетное обслуживание
В т.ч. НДС
11 800
1 800
6 Организация осуществила расходы на научные исследования и опытно конструкторские разработки, относящиеся к усовершенствованию производимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные им самостоятельно 25 000 7
Организация заказала и оплатила сувенирную продукцию с символикой фирмы
В т.ч. НДС
17 700
2 700
8 Организация оплатила расходы, связанные с оплатой обучения в высшем учебном заведении главного бухгалтера при получении им второго высшего образования 18 000 9
Организация приобрела, оплатила и поставила на баланс служебный легковой автомобиль, стоимостью
В т.ч. НДС
141 600
21 600
10 Фонд оплаты труда за 2007 год 300 000
Указания для выполнения задания:
1. При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что:
– норматив представительских расходов равен 4 % от годового фонда оплаты труда;
– затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки;
– расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования;
– расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой, в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями включаются в состав прочих расходов, если:
1) соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;
2) подготовку или переподготовку проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок;
3) программа подготовки или переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. ............
