Содержание

 

Введение                                                                                                           3

Глава 1.  Теоретические основы финансовой политики в области

привлечения оборотных средств                                                                    4

 1.1. Понятие и сущность оборотных средств                                                4

1.2. Политика управления оборотными активами                                         5

1.3. Источники привлечения оборотных средств                                           15

Глава 2.  Анализ привлечения оборотных средств                                        26

2.1. Финансовые  показатели, характеризующие использование

оборотных средств                                                                                          26

2.2.  Финансовые инвестиции в оборотный капитал ООО «Ак-Бидай»                 29

Заключение                                                                                                       35

Список использованной литературы                                                              36

Приложение

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время руководители и специалисты уделяют серьезное внимание вопросам совершенствования и улучшения финансового положения предприятий всех уровней производства, эффективному управлению финансами в хозяйственной деятельности, методикам оздоровления и возрождения предприятий находящихся на стадии банкротства.

Эффективность финансового оздоровления предприятий напрямую зависит от правильного и самое главное своевременного финансового анализа. Вопрос о методике финансового, экономического и управленческого анализа в настоящее время пересматривается вновь. Это определило актуальность темы исследования.

В научной литературе проблема совершенствования финансового и экономического анализа представлена достаточно полно.

Цель исследования состоит в том, чтобы на основе проведенного финансового анализа и анализа управления оборотным капиталом предприятия разработать практические рекомендации по оптимизации управления оборотным капиталом и улучшению финансового положения/

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть теоретические аспекты оценки управления оборотным капиталом предприятия и его информационного обеспечения;

– проанализировать   современное   состояние   финансового   и оперативного управления оборотным капиталом предприятия;

– выделить   основные   направления   улучшения   управления оборотными активами и финансового положения.

Предметом исследования были выбраны теоретические и практические аспекты оценки финансового состояния предприятия и управления оборотным капиталом.

Глава 1.  Теоретические основы финансовой политики в области привлечения оборотных средств 

 1.1. Понятие и сущность оборотных средств

Оборотные средства – денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, для обеспечения непрерывности воспроизводственного процесса на предприятии.

Особенности оборотных средств:

в отличие от денежных средств, оборотные средства не расходуются, а авансируются и, пройдя 3 фазы индивидуального кругооборота фондов, возмещаются из выручки от продажи товаров и вновь возвращаются в оборот данного предприятия в денежной форме;

для оборотных средств характерна непрерывность движения по фазам и смена форм стоимости;

оборотные средства – стоимостная категория расширенного воспроизводства.

В состав оборотных средств входят:

1.      средства в сфере производства: производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов;

2.      средства в сфере обращения: готовая продукция, товары отгруженные, средства в расчетах ( расчеты с дебиторами, авансы от поставщиков и подрядчиков, краткосрочные финансовые вложения и т.п. ............