Министерство образования Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"Челябинский государственный университет"
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Курсовая работа
по предмету «Бухгалтерский финансовый учет»
на тему
«Бухгалтерский учет наличных денежных средств»
Выполнил: студент группы ЭБВ-201
Проверил: Пустовалова М.Л..
ЧЕЛЯБИНСК
2008
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ Общие принципы кассовой дисциплины Лимит остатка денежных средств в кассе предприятия Наличные расчеты с применением ККТ Сдача наличных денежных средств в банк Поддельные купюры Возврат денежных средств из кассы Документы, оформляемые в бухгалтерском учете при работе с наличными средствами Приходный кассовый ордер Расходный кассовый ордер Инвентаризация кассы Расчеты с помощью платежных карт Практическая часть Операции по поступлению наличных в кассу Операции по выбытию наличных из кассы Заключение Список литературы ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и прочее.
В процессе предпринимательской деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчетах регламентируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» [ 7 ], Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ [ 9 ], Порядком ведения кассовых операций в РФ[1] [ 10 ] и др. Эти нормативные документы предусматривают несколько основных элементов контроля со стороны государства за движением наличных денежных средств.
Именно указанные документы вошли в основу изучения и раскрытия темы бухгалтерского учета наличных денежных средств в настоящей курсовой работе. Были сделаны акценты на основные положения, на которых основывается кассовая дисциплина организаций, подробно освещена тема фальшивых купюр, с которыми неизбежно сталкиваются все организации, работающие с наличностью, приведены все основные бухгалтерские проводки по учету наличия и движения денежных средств в кассе.
Общие принципы кассовой дисциплины Все нормативные документы, регулирующие положения по кассовой дисциплине, предусматривают несколько основных элементов контроля со стороны государства за движением наличных денежных средств.
1. Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств в организации должно быть специально оборудованное помещение – касса, удовлетворяющее требованиям безопасности и надежности. Касса должна быть оснащена техническим оборудованием для работы с денежными купюрами. Руководство организации несет ответственность, если по его вине не были созданы условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции - заперты с внутренней стороны. ............
