Задача №3
ОАО «Зубр» приобрело у другого субъекта хозяйствования основное средство по договорной цене 5 000 000 руб. НДС -20 %.
Транспортные расходы по доставке транспортной организацией составили 100000 руб. НДС – 20%.
Начислено подрядной организации за погрузочно-разгрузочные работы 40 000 руб. НДС – 20 %.
Начислена заработная плата работникам за установку основного средства 80 000 руб.;
Перечислено с расчетного счета за приобретенный объект, транспортные и погрузочно-разгрузочные расходы, заработная плата работникам. Объект ОС принят на баланс.
Требуется:
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению объекта основных средств.
Решение:
№ п/п
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Операция
1 60 51 5 000 000 Перечислено с расчетного счета ОАО "Зубр" за приобретенный автомобиль 2 08/4 60 4 166 667 Отражена стоимость полученного ОС 3 18/1 60 833 333 Учтен выставленный продавцом НДС 4 60 51 100 000 Оплачены услуги по доставке ОС 5 08/4 60 83 333 Отражены расходы по доставке ОС 6 18/1 60 16 667 Учтена сумма НДС, выставленная транспортной организацией 7 60 51 40 000 Перечислено с расчетного счета за погрузочно-разгрузочные работы 8 08/4 60 33 333 Отражены расходы по погрузке-разгрузке ОС 9 18/1 60 6 667 Учтена сумма НДС, выставленная подрядной организацией 10 08/4 70 80 000 Начислена заработная плата работникам за установку ОС 11 70 68/4 0
Удержан подоходный налог из заработной платы (12 %)*
12 70 69/1 800 Удержан из заработной платы пенсионный (1%) 13 08/4 69/2 27 200 Начислены взносы в ФСЗН (34%) 14 08/4 76/11 480 Начислены взносы в Белгосстрах (0,6%) 15 70 50 79 200 Выплачена из кассы заработная плата работникам за установку ОС 16 69 51 28 000 Уплачены взносы в ФСЗН 17 76/11 51 480 Уплачены взносы в Белгосстрах 18 01 08/4 4 391 013 Объект ОС принят на баланс 19 68/2 18/1 856 667 Принят НДС к зачету
Задание 2
основной средство приобретение баланс
На основании исходных данных заполнить начальный баланс по установленной форме на 1 января текущего года.
Остатки средств предприятия и источников их формирования на 1 января текущего года приведены в таблице 2
Средства предприятия и источники их формирования (тыс.руб.)
№ п/п Хозяйственные средства и источники их образования Вариант 1 1 Строительные материалы 2750 2 Готовая продукция 1500 3 Здание производственного цеха 250000 4 Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию 1600 5 Денежные средства на валютном счете 1750 6 Уставный фонд 527780 7 Топливо для транспортных средств 2500 8 Задолженность банку по взятому у него долгосрочному кредиту 35000 9 Запасные части 10520 10 Задолженность налоговым органам по платежам в бюджет 850 11 Расходы будущих периодов 2100 12 Погрузчик 25500 13 Задолженность подотчетных лиц по полученным ими авансам денежных средств 750 14 Денежные средства в кассе 2500 15 Здание заводоуправления 180000 16 Полуфабрикаты собственного производства 2200 17 Автомобиль грузовой 25000 18 Шлифовальный станок 12000 19 Целевое финансирование 18000 20 Нераспределенная прибыль 9000 21 Затраты в незавершенном производстве продукции 560 22 Денежные средства на расчетном счете в банке 80000 23 Автомобиль легковой 24000 24 Компьютер 3000 25 Лицензия на право использования земельных ресурсов 5500 26 Задолженность работникам по оплате труда 5000 27 Программное обеспечение 1500 28 Резервный фонд 25000 29 Задолженность поставщикам 450 30 Акции другой компании 1500 31 Амортизация основных средств 15500 32 Амортизация нематериальных активов 150
Актив Код строки На начало года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства: первоначальная стоимость 101 519500 амортизация 102 15500 остаточная стоимость 110 50400 Нематериальные активы: первоначальная стоимость 111 7000 амортизация 112 150 остаточная стоимость 120 6850 Доходные вложения в материальные ценности: первоначальная стоимость 121 амортизация 122 остаточная стоимость 130 Вложения во внеоборотные активы 140
В том числе:
незавершенное строительство
141 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190
510850
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы и затраты 210 22130
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные активы
211 15770 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты 213 2760 расходы на реализацию 214 готовая продукция и товары для реализации 215 1500 товары отгруженные 216 выполненные этапы по незавершенным работам 217 расходы будущих периодов 218 2100 прочие запасы и затраты 219
Актив Код строки На начало года На конец отчетного периода 1 2 3 4 Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
В том числе:
покупателей и заказчиков
231 прочая дебиторская задолженность 232 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2350
В том числе:
покупателей и заказчиков
241 1600 поставщиков и подрядчиков 242 по налогам и сборам 243 по расчетам с персоналом 244 750 разных дебиторов 245 прочая дебиторская задолженность 249 Расчеты с учредителями 250
В том числе:
по вкладам в уставный фонд
251 прочие 252 Денежные средства 260 84250
В том числе:
денежные средства на депозитных счетах
261 Финансовые вложения 270 1500 Прочие оборотные активы 280 ИТОГО по разделу II 290
110230
БАЛАНС (190 + 290) 300
621080
Пассив Код строки На начало года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный фонд 410 527780 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) 411 Резервный фонд 420 25000
В том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
421 резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами 422 25000 Добавочный фонд 430 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 440 Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) 450 9000 Целевое финансирование 460 18000 Доходы будущих периодов 470 ИТОГО по разделу III 490
579780
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Долгосрочные кредиты и займы 510 35000 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 35000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Краткосрочные кредиты и займы 610 Кредиторская задолженность 620 6300
В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками
621 450 перед покупателями и заказчиками 622 по расчетам с персоналом по оплате труда 623 5000 по прочим расчетам с персоналом 624 по налогам и сборам 625 850 по социальному страхованию и обеспечению 626 по лизинговым платежам 627 перед прочими кредиторами 628
Пассив Код строки На начало года На конец отчетного периода 1 2 3 4 Задолженность перед участниками (учредителями) 630
В том числе:
по выплате доходов, дивидендов
631 прочая задолженность 632 Резервы предстоящих расходов 640 Прочие краткосрочные обязательства 650 ИТОГО по разделу V 690
6300
БАЛАНС (490 + 590 + 690) 700
621080
Из строки 620: долгосрочная кредиторская задолженность 701 краткосрочная кредиторская задолженность 702 6300
Задача 3
На основании данных таблицы 3 произвести анализ движения, оборота и текучести рабочей силы и сделать выводы по сравнению с предыдущим годом.
Исходные данные для анализа движения рабочей силы
Показатели 2009 2010 Абсолютное отклонение (+, −)
Темп
роста, %
1 Состояло по списку на начало года, чел. 2400 2 Принято, чел. 310 150
3 Выбыло, чел.
В том числе:
250 230 3.1 По собственному желанию 100 80 3.2 Уволено за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины 80 50 3.3 Выбыло по прочим причинам 70 100 4 Состояло по списку на конец года, чел. 5 Среднесписочная численность, чел. 6 Коэффициент оборота по приему 7 Коэффициент оборота по выбытию 8 Коэффициент текучести кадров
Абсолютное отклонение находится путем вычета 2010года и 2009.
Темп роста: 100%
Кпр=;
Ктек=;
Кв=
Показатели 2009 2010 Абсолютное отклонение (+, −)
Темп
роста, %
1 Состояло по списку на начало года, чел. 2400 2460 +60 102,5 2 Принято, чел. 310 150 -160 48,0
3 Выбыло, чел.
В том числе:
250 230 -20 92,0 3.1 По собственному желанию 100 80 -20 80,0 3.2 Уволено за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины 80 50 -30 62,5 3.3 Выбыло по прочим причинам 70 100 +30 142,9 4 Состояло по списку на конец года, чел. 2460 2380 -80 96,7 5 Среднесписочная численность, чел. 2430 2420 -10 99,6 6 Коэффициент оборота по приему 12,8 6,2 -6,6 48,4 7 Коэффициент оборота по выбытию 10,2 9,7 -0,5 95,1 8 Коэффициент текучести кадров 7,3 5,5 -1,8 75,3
Вывод: За отчетный период по сравнению с предыдущим списочная численность на начало года увеличилась на 60 человек или 2,5%. ............
