МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»
Йошкар-Ола
2009
Решение задачи
Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
№ счета Наименование счета Остатки на 01 декабря 2007 г. дебет кредит 01 Основные средства 4 576 670 - 02 Амортизация ОС - 1 299 290 04 Нематериальные активы - - 05 Амортизация НМА - - 10 Материалы 1 426 000 - 19 НДС по приобретенным ценностям 23 600 - 20 Основное производство 128 622 - 43 Готовая продукция 627 690 - 50 Касса 12 000 - 51 Расчетные счета 3 000 000 - 58 Финансовые вложения 12 000 - 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 255 100 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 450 000 - 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 580 000 68 Расчеты по налогам и сборам - 100 600 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 200 400 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 32 400 71 Расчеты с подотчетными лицами 756 - 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 500 - 76 Разные дебиторы и кредиторы - 13 769 80 Уставный капитал - 3 000 000 82 Резервный капитал - 50 000 83 Добавочный капитал - 60 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 4 067 500 97 Расходы будущих периодов 1 769 - 99 Прибыли и убытки - 600 548
Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
№ п/п Наименование счетов Сумма 1. По счету 10 «Материалы» к субсчету 1 «Сырье и материалы» а) стоимость материалов по учетным ценам 1 000 000 б) транспортно-заготовительные расходы 426 000 Фактическая себестоимость 1 426 000 2. По счету 20 «Основное производство» (остатки незавершенного производства) а) «альфа» 90 000 б) «омега» 38 622 Итого 128 622 3. По счету 43 «Готовая продукция» «альфа» а) по плановой стоимости 500 000 б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 100 000 Фактическая себестоимость 400 000 «омега» а) по плановой стоимости 300 000 б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 72 310 Фактическая себестоимость 227 690
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.
№ п/п Документ и содержание операции Корр. счета Сумма, руб. Дебет Кредит 1.
С/ф №698, ПКО №16
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам.
НДС
Итого:
10
19
60
60
510 000
91 800
601 800
2.
С/ф №3956к
Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги.
НДС
Итого:
10ТЗР
19
60
60
3 900
702
4 602
3.
С/ф №1234
Начислено транспортной организац. ............
