План
1. В таблице приведены финансовые показатели отделения банка за два квартала:
Кварталы Доходы Затраты Средняя стоимость активов капитала I 260 234 1200 400 IV 320 280 1540 560
Проведите факторный анализ динамики прибыли и прибыльности капитала. Сделайте выводы.
2. По данным таблицы проанализируйте динамику пассивов АКБ при помощи абсолютного прироста, темпов роста и прироста и абсолютного значения 1% прироста.
Ресурсы банка за текущий год
Пассивы На начало года На конец года Обязательства 121. Средства банков 16,2 34,0 122. Средства клиентов 25,5 57,9 123. Другие депозиты 8,2 5,2 124. Долговые ценные бумаги, эмитированные банком 43,5 40,2 125. Начисленные расходы к выплате 76,9 713,8 126. Другие обязательства 1108,4 598,0 127. Всего обязательств 5459,7 9569,1 128. Собственный капитал 129. Уставной капитал 133,7 133,7 130. Акции, выкупленные у акционеров -20,2 20 131. Эмиссионные разницы 317,0 317,0 132. Резервы 24,9 34,7 133. Результаты переоценки 50,4 50,4 134. Нераспределенная прибыль 636,4 641,7 135. Всего собственного капитала 890,2 896,5 Всего пассивов ? ? Кварталы Доходы Затраты Средняя стоимость активов капитала I 260 234 1200 400 IV 320 280 1540 560
Проведем факторный анализ динамики прибыли.
Абсолютный прирост:
Абсолютный прирост за два данных квартала составил 14 тыс. грн.
Темп роста:
Темп роста прибыли в отделении банка с I по IV кварталы составляет 1,538%.
Темп прироста:
Темп прироста составил 53,846%.
Абсолютное значение одного процента прироста:
Один процент прироста равен 260 грн.
Среднегодовой темп роста:
Среднегодовой темп роста прибыли в отделении банка по показателям двух кварталов составил 1240 грн.
1. Абсолютный прирост прибыли за счет затрат труда банковских работников:
, где
2. Абсолютный прирост прибыли за счет продуктивности труда:
, где
3. Абсолютный прирост прибыли за счет маржи прибыли банка:
, где
Итак, прибыль отделения банка за I и IV кварталы возросла за счет затрат труда банковских работников на 578 грн., за счет продуктивности труда – на 5428 грн. и за счет маржи прибыли банка – на 8004 грн.
Для анализа динамики прибыльности капитала воспользуемся следующими формулами:
Общий индекс прибыльности капитала:
Абсолютный прирост прибыльности капитала:
Изменение ПК за счет маржи прибыли:
Соответственно
Изменение ПК за счет коэффициента использования активов:
Изменение ПК за счет мультипликатора капитала:
Итак, прибыльность капитала увеличилась за счет маржи прибыли на 25%, за счет коэффициента использования активов уменьшилась на 4,1% и уменьшилась на 8,3% за счет мультипликатора капитала.
Пассивы На начало года, млн. грн. На конец года, млн. грн. Абсолютный прирост, млн. грн. Темп роста Темп прироста, % Абсолютное значение 1% прироста, млн. грн. Обязательства 121. Средства банков 016,2 34,0 17,8 2,099 109,877 0,162 122. Средства клиентов 25,5 57,9 32,4 2,271 127,059 0,255 123. ............
