СОДЕРЖАНИЕ:
Введение
Аудит безналичных денежных расчетов
Расчет уровня существенности
Расчет аудиторского риска
Планирование аудита
Программа аудита
Методика аудита безналичных расчетов
Ошибки, выявленные при аудите безналичных расчетов
Заключение
Список литературы
ПРИЛОЖЕНИЯ
Ведение:
В данном расчетном задании рассматривается бухгалтерский учет операций по расчетному счету.
Объектом работы является аудит безналичных расчетов в ОАО «Коммунальщик», Юридический адрес: 656002, Россия, Алтайский край, г.Барнаул, ул.Кулагина, 12.
Почтовый адрес: 656049, Россия, Алтайский край, г.Барнаул, ул. Чернышевского, 62а.
Главная цель данной работы – углубленно рассмотреть теоретическую и практическую часть аудита безналичных расчетов на предприятии.
Исходя из поставленных целей, можно сформулировать задачи:
- разработать общий план аудита;
- разработать программу проверки;
- охарактеризовать методику проведения аудита безналичных расчетов на предприятии;
- выявить ошибки;
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Коммунальщик», а именно:
- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
- форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
- форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;
- главная книга за 2007 г., журналы-ордера.,
а так же
- платежное поручение (кому перечислено);
- платежное требование (был акцепт – оплата с согласия предприятия или нет, целесообразность требования);
- сводное платежное поручение и требование-поручение;
- корешки чековой книжки на получение наличных денег;
- журнал-ордер №2 (заполняется на основании выписки и платежных поручений – выписка выдается банком, если есть движение на расчетном счете);
Для конкретного исследования были использованы теоретические и фактические материалы, содержащиеся в работах отечественных специалистов: Шеремета А.Д., Андреева В.Д, Подольского В.И. а также зарубежных – Суйц В.П.
Аудит безналичных денежных расчетов.
Целью аудита безналичных денежных расчетов является установление достоверности во всех существенных отношениях отражения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности операций на расчетных и валютных счетах, открытых в кредитных учреждениях, соответствия положений учетной политики в части указанных операций действующему законодательству.
На этапе предварительного планирования и разработки плана и программы аудита устанавливаются объем и характер безналичных аудируемого лица, организация ведения бухгалтерского учета операций на расчетных и валютных счетах.
К валютным счетам аудиторы проявляют повышенное внимание, так как учет валютой значительно сложнее в связи с возникновением суммовых и курсовых разниц.
Бухгалтер аудируемого лица должен предоставить акты о сверке совместно с банком сумм остатков денежных средств на расчетных и валютных счетах по состоянию на 31 декабря.
Однако особенно внимательно следует отнестись к наличию корреспонденции счетов 51 и 52 с нетипичными счетами и проверить данные операции в рамках проверки операций по расчетным и валютным счетам. ............
