Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:

Абсолютное отклонение

±∆П=П1-П0

Где П0 - прибыль базисного периода;

П1 - прибыль отчетного периода;

∆П - изменение прибыли

80603-77287=3316 т.р.

76767-72164=4603 т.р. И т.д.

Темп роста %

Темп роста П1/ П0´100%

´100%=104,29%

´100%=106,38%

´100%=331,63%

´100%=360,09

3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)

В отчетном году =´100%

В прошлом году =´100%

´100%=´100%=95,24 % в отчетном году

´100%=´100%=93,37 % в прошлом году

4. Изменение структуры:

∆У=УП1-УП0

(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)

95,24-93,37=1,87

8,54-8,17=0,37 и т.д.

Анализ влияния факторов на прибыль

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены

Iц ==1,12.

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

В/=

где: В/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В1 – выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

Iц – индекс цены.

В/==71967 т.р.

Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены

∆Вц=В1- =В1-В/

∆Вц=80603-71967=8636 т.р.

∆Вкол-во= В/-В0

∆Вкол-во=71967-77287=-5320 т.р.

Общий прирост выручки:

∆Вобщ.= ∆Вц+∆Вкол-во

∆Вобщ.=8636-5320=3316 т.р.

2. Расчет влияния фактора «Цена»

∆ПП(ц)=

∆ПП(ц)==86,34 т.р.

=´100%=1,54

3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

∆ПП(к)==

Где: ∆ПП(к) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В1 и В0 – соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

∆Вц – показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

 - рентабельность продаж в базисном периоде

∆ПП(к)== -81,93 т.р.

4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

 

∆ПП(с)=

Где УС1 и УС0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

 

∆ПП(с)==1507,28 т.р.

5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

 

∆ПП(кр)=

Где УКР1 и УКР0- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

 

∆ПП(кр)= =298,23 т.р.

6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

 

∆ПП(ур)=

Где УУР1 и УУР0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

 

∆ПП(ур)= =806,03 т.р.

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода

Показатели - факторы Сумма, т.р. 1. Количество проданной продукции -81,93

2. Изменение цен на реализованную продукцию 86,34

3. Себестоимость проданной продукции 1507,28

4. Коммерческие расходы 298,23

5. Управленческие расходы 806,03

6. проценты к получению - 7. Проценты к уплате - 8. Доходы от участия в других организациях - 9. Прочие операционные доходы 7287

10. Прочие операционные расходы 3293

11. Прочие внереализационные доходы - 12. Прочие внереализационные расходы - 13. Отложенные налоговые активы - 14. Отложенные налоговые обязательства - 15. Налог на прибыль. ............