Введение Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.
Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.
Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.
1. Бюджет продаж
· Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.
· Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.
Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.
2. Бюджет производственный Бюджет прямых материальных затрат Нормы расхода материалов
Наименование материала Вид изделия: Шуба Шапка Шкурки норки 20 шт. 3 шт. Подкладочная ткань 5 м 0,5 м Уплотнители 2 м 0,5 м Нити по меху 5 кат 1 кат Фурнитура 1 комплект –
Прайс-лист
Наименование материала Стоимость Шкурки норки 600 руб./шт. Подкладочная ткань 200 руб./м Уплотнители 250 руб./м Нити по меху 50 руб./кат Фурнитура 500 руб./комплект
Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.
Показатели: Вид изделия: Шуба, руб. Шапка, руб. 1) Затраты на единицу:
14250
2075
· Шкурки норки 12000 1800 · Подкладочная ткань 1000 100 · Уплотнители 500 125 · Нити по меху 250 50 · Фурнитура 500 0 2) Затраты за период:
285000
20750
3) Страховой запас:
57000
4150
4) Итого (с учетом страхового запаса):
342000
24900
Бюджет материальных затрат в марте:
Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10
0 + 366900 = 61150 + 305750
Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:
61150 + 305750 = 61150 + 305750
Бюджет прямых затрат на оплату труда Наименование работ Вид изделия: Шуба, руб. Шапка, руб. Разработка модели 700 300 Раскрой 1500 800 Пошив 2200 1300 Работа с фурнитурой 300 – Дополнительная обработка 300 100 Итого: 5000 2500
Всего за период:
100000
25000
Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.
3. Бюджет общепроизводственных расходов Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.
1) Аренда помещения – 50000 руб./мес
2) Коммунальные платежи – 15000 руб./мес
3) Оплата труда персонала – 80000 руб./мес
Наименование должности Оплата труда в месяц, руб. Закройщик (2 человека) 2 х 10000 Портной (2 человека) 2 х 11000 Модельер 9000 Специалист по снабжению 12000 Реализатор 11000 Уборщица 6000
Итого: 145000 руб./мес
4. ............ 
